+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 654Санкт-Петербург и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Безвозмездное оказание услуг налоговые последствия

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Безвозмездное оказание услуг налоговые последствия

При встречном предоставлении получении услуг например, предоставление контрагентами имущества в пользование друг другу возможны различные варианты организации договорных отношений. Налоговые последствия порядок исчисления НДС и налога на прибыль для каждого из вариантов различны. Налог на добавленную стоимость. В соответствии с подпунктом 1 п. Налоговая база при этом исчисляется как стоимость оказываемых услуг исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. Моментом определения налоговой базы признается день отгрузки передачи товара работ, услуг.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Получая имущество безвозмездно в собственность или во временное пользование, компании сокращают свои возможные издержки.

Безвозмездно выполненные работы и оказанные услуги: проблемы налогообложения

При встречном предоставлении получении услуг например, предоставление контрагентами имущества в пользование друг другу возможны различные варианты организации договорных отношений. Налоговые последствия порядок исчисления НДС и налога на прибыль для каждого из вариантов различны. Налог на добавленную стоимость. В соответствии с подпунктом 1 п. Налоговая база при этом исчисляется как стоимость оказываемых услуг исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.

Моментом определения налоговой базы признается день отгрузки передачи товара работ, услуг. Налог на прибыль. В соответствии с п. При получении имущества работ, услуг безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества работ, услуг документально или путем проведения независимой оценки.

Кроме того, в соответствии с п. Таким образом, затраты, связанные с оказанием услуг например, с предоставлением имущества в пользование на безвозмездной основе, не уменьшают налогооблагаемую прибыль, поскольку они признаются расходами, связанными с безвозмездным оказанием услуг п. Расходы, носящие общехозяйственный характер относящиеся как к данной хозяйственной операции, так и к другим хозяйственным операциям , не учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли в доле, приходящейся на такие операции.

НК РФ не предусмотрен порядок определения доли расходов, приходящейся в таких случаях на операции по безвозмездному оказанию услуг. По нашему мнению, в этом случае организация может самостоятельно определять порядок расчета соответствующей доли расходов например, пропорционально прямым расходам на осуществление таких операций или по иной экономически обоснованной методике , закрепив его в учетной политике для целей налогообложения.

Кроме того, имеется ряд других особенностей в налогообложении соответствующих операций, которые зависят от вида услуги, оказываемой безвозмездно. Например, согласно п. Вариант 2. Заключение двух встречных договоров возмездного оказания услуг цена определяется на условном минимальном уровне с последующим зачетом встречных однородных требований.

При оказании услуг на возмездной основе НДС начисляется в общеустановленном порядке п. При этом суммы НДС, предъявленные поставщиками услуг, могут быть приняты к вычету ст. Согласно п. Следовательно, исчисленная сторонами сумма НДС будет минимальна. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой подпункт 1 п. В рассматриваемом случае это влечет риск доначисления НДС. Принимая во внимание тот факт, что доход от реализации услуг будет минимальным, имеется вероятность возникновения убытка по данной сделке.

Однако читателям журнала необходимо иметь в виду, что нормы ст. Иными словами, налог на прибыль может быть доначислен исходя из размера выручки дохода от реализации — ст. Вариант 3. Заключение двух встречных договоров возмездного оказания услуг цена определяется на рыночном уровне с последующим зачетом встречных однородных требований.

Организация договорных отношений при заключении двух встречных договоров возмездного оказания услуг цена определяется на рыночном уровне с последующим зачетом встречных однородных услуг влечет налоговые последствия, которые аналогичны изложенным для варианта 2. Нормы ст. Вариант 4. Заключение единого договора на встречное предоставление сторонами услуг друг другу обмен услугами.

Согласно ст. Одновременно суммы НДС по приобретенным в рамках обмена услугам подлежат вычету после принятия этих услуг к учету. При этом сумма НДС, принимаемая к вычету, не должна превышать цену реализации оказанных собственных услуг п. Иными словами, при эквивалентном без доплат обмене услугами, равными по стоимости, сумма НДС к начислению равна сумме НДС к вычету.

Читателям журнала необходимо обратить внимание на то, что в соответствии с Федеральным законом от В соответствии со ст. При этом ее величина определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные услуги и выраженных в денежной и или натуральной формах, с учетом особенностей в зависимости от принятого организацией метода определения доходов. Доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации товаров работ, услуг , имущественных прав включая товарообменные операции , учитываются исходя из цены сделки с учетом положений ст.

Учитывая положения подпункта 1 п. Наиболее выгодным с точки зрения величины налоговых последствий является вариант 3. Это позволяет снизить сумму налога на прибыль по данной сделке. Наименее выгодным является вариант 1, так как он предполагает уплату НДС и налога на прибыль исходя из рыночной цены сделки и при этом отсутствует сумма НДС по встречным услугам, которую можно принять к вычету, а также нет возможности уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму расходов, в том числе амортизационных отчислений, связанных с оказанием соответствующей услуги.

Обычно при составлении договора принимают во внимание только нормы гражданского законодательства, забывая при этом, что штрафы могут быть и со стороны налоговых органов. В статье расскажем на что обращать внимание в тексте договора, чтобы налоговикам было не к чему придраться. Рассмотрим основные условия, которые присутствуют в любом гражданско-правовом договоре, и оказывают прямое влияние на налоги. Согласно ГК РФ договор может быть как возмездным, так и безвозмездным, то есть таким, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой без получения от нее платы, или иного встречного предоставления.

При этом не стоит полагать, что безвозмездный договор исключает налоговые последствия. С точки зрения Налогового кодекса безвозмездная передача чего-либо приравнивается к реализации. То есть компания должна рассчитаться с бюджетом исходя из рыночной цены сделки. Вебинары для бухгалтеров в Контур. Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции. В данном случае организация получает доход, облагаемый налогом на прибыль.

А сама операция по безвозмездной передаче имущества облагается НДС. То есть, передающая сторона исходя из рыночной цены, определяет стоимость автомобиля, и с нее уплачивает НДС в бюджет.

Естественно, при условии, что стороны сделки являются плательщиками этого налога. При получении имущества работ, услуг безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи Напомним, что полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения за исключением денежных средств не передается третьим лицам.

Если речь идет о передаче не имущества, а имущественных прав: например, аренды, при передаче недвижимости под офис или производство, то льгота по налогу на прибыль не применяется. На это неоднократно указывал в своих разъяснениях Минфин России. Так, в письме от Поэтому компания, получившая в безвозмездное пользование имущество от своего единственного акционера участника , увеличивает свою базу на доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом.

При этом сумму следует определить, исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Как видим, огромное значение для установления реальных налоговых обязательств имеет правильная квалификация сделки и грамотное определение ее предмета: имущество или имущественные права. По общему правилу, прописанному в ГК РФ, договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. Для письменных сделок дата заключения обычно аналогична дате подписания договора обеими сторонами.

Таким образом, любой договор должен содержать дату его подписания. При этом закон позволяет сторонам в договоре прописать, что его условия применяются к их отношениям, возникшим до его заключения. Приведем пример договора с таким условием, значительно упрощающим в отдельных случаях жизнь бухгалтеру — договор аренды. Распространена ситуация, когда договоренность о передаче в аренду офисного или торгового помещения достигается еще на стадии строительства объекта недвижимости.

И потенциальный собственник объекта например, инвестор хочет начать получать деньги. Заключить договор аренды в такой ситуации нельзя: ведь согласно правилам ГК РФ в аренду можно передать только определенную вещь. А пока объект недвижимости не введен в эксплуатацию и на него не получены правоустанавливающие документы — передавать, собственно, нечего.

Соответственно и расходы есть. И возникает вопрос — как учитывать затраты в виде вложений и в виде арендных платежей, за помещение которое, по сути, еще в аренду не передано. Первый вариант довольно рискованный, так как противоречит позиции Минфина России. Ведомство указывает, что только после заключения основного договора соблюдаются требования в части документальной подтвержденности и экономической обоснованности затрат п.

Однако, вопрос об учете затрат на капитальные вложения в период действия предварительного договора аренды не урегулирован на законодательном уровне, поэтому позиция Минфина России не бесспорна. Анализ арбитражной практики показывает, что судьи позволяют уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму расходов, осуществленных в период действия предварительного договора аренды см.

Таким образом, организация может учесть расходы в виде улучшений арендованного помещения, выполненных на основании предварительного договора в периоде их осуществления. Но налогоплательщику следует быть готовым отстаивать свою позицию в судебном порядке. Налоговые органы имеют право переквалифицировать сделки. И более того, обращаться в суд с исками о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам.

Первое право реализуется в рамках контрольных мероприятий выездная проверка. Причины, по которым один договор может быть переквалифицирован в другой, в общем, очевидны: если есть основания считать, что сделка была совершена лишь для вида. Чем это грозит организации тоже, в общем, понятно. Доначислениями и штрафами. Организация передала другой организации имущество в лизинг. В отношении лизингового имущества у нас предусмотрена возможность ускоренной амортизации, а это значит увеличение расходов по налогу на прибыль, и соответственно, уменьшение самого налога к уплате.

Все бы хорошо. Но если у этих двух компаний один учредитель, то у налогового органа могут возникнуть вопросы. Таким образом, если налоговый орган обратится в суд и представит убедительные доказательства того, что лизинговый договор заключен лишь с целью уклонения от уплаты налогов, и суд придет к выводу, что это правда, налоги все равно придется заплатить.

Еще один пример, который вообще получил массовое распространение благодаря позиции ВАС РФ: переквалификация договора инвестирования в договор купли — продажи будущей вещи. Конечно, инвестирование в строительство довольно специфичная сфера, тем не менее, такая переквалификация грозит начислением НДС по сделке.

Подытожим: неправильно составленный договор, как и мнимый притворный договор, могут повлечь неблагоприятные налоговые последствия.

Безвозмездное оказание услуг налоговые последствия

Пункт 8 ст. В то же время ст. НК — Налог на прибыль организаций:Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:в виде безвозмездно полученного имущества работ, услуг или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье настоящего Кодекса. При получении имущества работ, услуг безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство приобретение — по иному имуществу выполненным работам, оказанным услугам. В письме уведомлении налоговой речь шла об оказании организацией безвозмездной услуги физическому лицу по проведению инвентаризации помещения.

Налоговые последствия безвозмездности

В соответствии со ст. Пункт 8 ст. В то же время ст. Попутно следует заметить, что и сторона, безвозмездно выполнившая работу или оказавшая услуги, не имеет права уменьшать налогооблагаемую прибыль на стоимость этих работ и услуг п. Заказчик же работ и услуг не имеет права на вычет по НДС, что приводит к обложению этим налогом не добавленной стоимости, а всей выручки, включая материальные затраты. Таким образом, НДС уплачивается дважды: лицами, передавшими работу и услуги, а также лицами, получившими работу и услуги в случае использования в производстве товаров работ, услуг , облагаемых НДС.

Для физических лиц гражданским кодексом предусмотрена возможность устной договоренности. Предприятия и организации законодательство обязует заключать договора исключительно в письменной форме. Безвозмездные сделки между юридическими лицами довольно распространенная форма договоренности. Рассмотрим конкретные примеры таких сделок и особенности их заключения. Безвозмездными признаются договора, предусматривающие получение выгоды. Иными словами, предоставив какую-либо услугу или ценность, юридическое лицо не получает взамен вознаграждение в денежном эквиваленте. Возмездные сделки подразумевают получение выгоды.

Мы продолжаем разговор о тонкостях оформления безвозмездного оказания услуг в налоговой отчетности.

Они очень качественно, добросовестно, а главное с вниманием отнеслись к моей проблеме, и я довольна результатом лечения и протезирования. Хочу поблагодарить врача-терапевта Породнову Наталью Валерьевну,за внимательное отношение, качественное и безболезненное проведение, такой не очень приятной процедуры как чистка зубов. Очень довольна результатом,большое спасибо.

Безвозмездный договор на оказание услуг налогообложение

Срок регистрации ИП - 5 рабочих дней (3 рабочих дня не считая даты подачи и получения документов). Определитесь, вы будете самостоятельно регистрировать ИП или хотите обратиться к посредникам: регистраторам, юристам. Если решите все делать лично, вас ожидают такие преимущества:При этом все ложиться на ваши плечи.

В период гарантийного срока мной были обнаружены следующие строительные недостатки: (подробно укажите в чем заключаются недостатки, места их локализации), например: полотенцесушитель в ванной комнате и радиаторы отопления во всех жилых комнатах квартиры не соответствуют по качеству согласованным нами в договоре участия в долевом строительстве, на стене в большой комнате площадью 18. Полагаю, что для указанных недостатков разумный срок их устранения составит не более 10 рабочих дней.

Скажите каким образом мы можем взыскать с них штрафы и пени, в каком размере. Данный поставщик уже находится в реестре недобросовестных поставщиков. Поставщик поставил товар 23. Оплата по контракту в течение 14 рабочих дней после поставки товара. Как правильно рассчитать пеню за просрочку исполнения обязательств с учетом поставки товара партиями или просрочку исполнения считать на момент последней поставки. Поставщик не согласен с начисленной пеней и не п. Должен ли Заказчик направить уведомление с напоминанием о поставке и о начислении пени.

Московский районный суд Санкт-Петербурга с учетом позиции государственного обвинения признал подсудимого виновным в совершении этого преступления назначил ему наказание в виде 12 лет лишения свободы. Суд установил, что подсудимая с 2012 по июль 2017 нашла квартиру для занятия проституцией в одном из домов по Московскому проспекту. После этого привлекла для занятия проституцией 4 женщин, разместила рекламу в сети Интернет, определила порядок и размер оплаты за услуги, принимала заказы от клиентов, осуществляла учет и сбор денег, предоставила женщинам возможность постоянного проживания в этой квартире. В судебном заседании Карамнова признала вину в совершении преступления, заявила ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке. С учетом мнения государственного обвинения Московский районный суд признал подсудимую виновной в совершении преступления и назначил ей наказание на 2 года лишения свободы условно с испытательным сроком на 2 года. Чтобы переместить стройматериалы, он сел в кабину вилочного автопогрузчика, не имея профессиональных навыков управления. Подсудимый не убедился в безопасности движении и начал движение задним ходом, в результате чего совершил наезд на потерпевшего.

Договор безвозмездного оказания услуг налоговые последствия. Содержание. Безвозмездное оказание услуг между физическим и юридическим лицом налоги. Безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг). безвозмездная услуга. Безвозмездно еще не значит даром Два юридических лица заключили договор безвозмездного с: Какие могут быть налоговые последствия? Безвозмездное оказание услуг между физическим и юридическим лицом налоги. Где найти образец договора на безвозмездное оказание услуг с физическим лицом?.

У ГРАЖДАНИНА нет в собственности транспортного средства с названием ФОЛЬКСВАГЕН САD. У ГРАЖДАНИНА есть транспортное средство с названием: ФОЛЬКСВАГЕН Faith, соответственно ГРАЖДАНИН не мог совершить правонарушение несуществующем, у него транспортным средством. ГРАЖДАНИНУ не была предоставлена возможность знакомиться с материалами дела.

Апелляционным определением судебной коллегии по уголовным делам Московского областного суда от 12 апреля 2017г. Президиум отменил решение суда апелляционной инстанции и направил уголовное дело на новое апелляционное рассмотрение в связи с нарушением уголовно-процессуального закона, повлиявшим на исход дела.

На сколько максимум его может затянуть застройщик. Юристы по взысканию неустойки по ДДУ: Здравствуйте Том. Процесс рассмотрения дела в суде первой инстанции составляет примерно 3-3,5 месяца.

Датой, указывающей на приобретение вами права собственности на квартиру, будет являться дата, указанная в свидетельстве о государственной регистрации. Документы о сдаче жилых помещений Министерству обороны Российской Федерации ( иному федеральномуоргану исполнительной властив котором федеральным законом предусмотрена военная служба) и снятии с регистрационного учета по прежнему месту жительства представляются указанными гражданами и совместно проживающими с ними членами их семей при получении жилого помещения по избранному месту жительства. Приложение N 1 к приказу Министра обороны РФ от 25 января 2016 г.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, и почтовый адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы и материалы в электронной форме либо направить указанные документы и материалы или их копии в письменной форме.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Алиса

    Следите за пульсом блогосферы на Яндекс-Блоги? Оказывается скоро Татьянин день.

  2. Кларисса

    Отличная фраза и своевременно

  3. tticanaqpu

    Прошу прощения, что я Вас прерываю, есть предложение пойти по другому пути.

  4. Ерофей

    Не обращайте внимания!

  5. Ия

    Вы ошибаетесь. Могу это доказать. Пишите мне в PM.