+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 654Санкт-Петербург и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ндфл вычет при страховании жизни

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Большинство граждан, являющихся налогоплательщиками, знают о возможности получения налогового вычета по определенным видам расходов. Особенно это знание актуально в тяжелые времена, когда подобные расходы возрастают, при этом доход в лучшем случае остается на прежнем уровне. В году были приняты поправки в Налоговый кодекс, расширяющие перечень социальных расходов, по которым может быть произведен налоговый вычет. К таким расходам также стали относиться затраты на некоторые договоры страхования.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды, когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или при других событиях. С 1 января года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота — налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Информация о вычете

Источник: Журнал " Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение ". Налогообложение доходов физических лиц, возникающих при страховании, направлено как на стимулирование социально значимых видов страхования, так и на пресечение возможности получения необоснованной налоговой выгоды. В статье рассматриваются основные аспекты начисления НДФЛ по договорам страхования. Нормы действующего законодательства Страховые организации являются налоговыми агентами по НДФЛ как работников, так и застрахованных лиц.

Как известно, объектом налога признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ от источников в РФ и за ее пределами, для нерезидентов — доход от источников в России. Перечень доходов для целей налогообложения установлен ст. Доходы для целей налогообложения. Федеральным законом от Заметим, что в составе доходов для целей налогообложения отсутствуют страховые взносы страхователя за застрахованное лицо.

Особенности определения налоговой базы по договорам страхования Порядок определения налоговой базы по договорам страхования установлен ст. Так, облагаются НДФЛ выплаты по договорам добровольного имущественного страхования, а страховые выплаты физическому лицу по договорам обязательного и некоторым видам добровольного страхования не облагаются НДФЛ полностью или же облагается налогом лишь сумма страховой выплаты, превышающая страховой взнос, увеличенный на некую среднерыночную доходность; необходимость в случаях досрочного расторжения договора страхования включать в расчет налоговой базы страховые взносы, на сумму которых ранее налогоплательщиком были получены социальные вычеты; требование законодательства в настоящее время весьма ограниченное облагать НДФЛ не только выплаты, но и страховые взносы в тех случаях, когда страховые взносы производятся за налогоплательщика иными лицами.

Страховые выплаты, облагаемые и не облагаемые НДФЛ, представлены в таблице 2. СВ — сумма страховой выплаты; ВЗ — внесенные страховые взносы; ВЗi — суммы страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия договора; ВЗ 1 — суммы страховых взносов, уплаченных физическим лицом по договору добровольного пенсионного страхования, за каждый календарный год, в который налогоплательщик использовал право на получение социального налогового вычета, указанного в пп.

Таблица 2. Вид договора. Условия, при которых страховые выплаты не облагаются НДФЛ. Налоговые базы и условия, при которых страховые выплаты облагаются НДФЛ. Обязательное страхование пп. Выплаты осуществляются в порядке, установленном законодательством РФ. Добровольное страхование жизни страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком пп.

Выплата связана с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока; выплата не превышает сумму взносов, увеличенную на величину обычной доходности:. Добровольное личное страхование пп. Договор предусматривает выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью, возмещение медицинских расходов застрахованных лиц. Договор предусматривает оплату стоимости санаторно-курортных путевок.

Добровольное пенсионное страхование договор заключен физическим лицом в свою пользу пп. Выплата получена при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ. Договор страхования физического лица, по которому страховые взносы вносятся из средств организации или индивидуального предпринимателя. Сумма взносов по договорам обязательного страхования, добровольного личного страхования или добровольного пенсионного страхования.

Добровольное имущественное страхование п. По договору добровольного имущественного страхования налогоплательщик должен подтвердить сумму произведенных расходов Р рем. Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта застрахованного имущества, в случае если ремонт не производился, подтверждается документом, составленным страховщиком или независимым экспертом оценщиком. Обоснованность расходов на произведенный ремонт восстановление застрахованного имущества подтверждается следующими документами:.

Налог должна удерживать страховая организация в качестве налогового агента как источник выплаты. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику налоговым агентом. При невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму налога.

Особые правила установлены по договорам страхования, по которым страховые взносы вносятся за физических лиц организациями или индивидуальными предпринимателями п. В налоговую базу по таким договорам в разные периоды времени включались как страховые выплаты, так и доходы налогоплательщика в виде суммы страховых взносов, произведенных за него работодателем или иным лицом. Изменение правил налогообложения показано в таблице 3. Налогообложение доходов по договорам страхования, взносы по которым уплачены за налогоплательщика иными лицами.

Не облагаются выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и возмещения медицинских расходов, за исключением оплаты стоимости санаторно-курортного лечения. Добровольного пенсионного страхования. Облагаются налогом пенсии по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. В соответствии с действующей редакцией п. Организация заключила договор страхования ответственности директоров и должностных лиц, в соответствии с которыми организация уплачивает страховые взносы. Возникает ли у застрахованных лиц доход, подлежащий обложению НДФЛ, в виде страховых взносов, уплаченных организацией?

Требования обязательного страхования ответственности лиц, занимающих руководящие должности, действующее законодательство РФ не содержит. В соответствии с положениями ст. Таким образом, на основании п. Для определения размера налоговой базы каждого налогоплательщика необходимо персонифицировать суммы страховых взносов, уплачиваемые за каждое застрахованное лицо. Такой же вывод представлен в Письме Минфина РФ от При этом налоговые эксперты высказывают противоположное мнение, отмечая, что при страховании ответственности у застрахованных лиц дохода не возникает, доход в виде страховой выплаты получает страхователь.

По договорам добровольного личного страхования не облагаются НДФЛ страховые взносы п. По договорам добровольного пенсионного страхования не облагаются НДФЛ страховые взносы. Однако при определении налоговой базы учитываются суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями в пользу физических лиц п.

До года НДФЛ выплачивали работодатели, делающие взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, с 1 января года порядок изменился и НДФЛ стал исчисляться из суммы пенсии, которую выплачивают застрахованному лицу. В связи с тем, что переходный период от одного правила к другому не был предусмотрен, возникло двойное налогообложение у тех физических лиц, которые заплатили налог со страховых взносов и были вынуждены платить налог с сумм страховых выплат.

Конституционный суд в Постановлении от Схожая ситуация сложилась в отношении налогообложения страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни. По действующему законодательству договоры страхования жизни относятся к договорам личного страхования, следовательно, на них распространяется положение п.

Выплаты по договору страхования жизни, если по условиям договора страховые взносы уплачиваются не налогоплательщиком, следует облагать НДФЛ в соответствии с пп.

При этом в отличие от договоров страхования жизни, по которым страховые взносы производятся налогоплательщиком, по рассматриваемым договорам облагается вся сумма страховой выплаты. До года действовал иной порядок: при определении налоговой базы по НДФЛ не учитывались доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страхового случая по договорам долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет.

Договорами личного страхования может предусматриваться возможность получения дополнительных доходов кроме страховой выплаты при наступлении страхового случая. Организация заключила договор страхования жизни в пользу своих работников, взносы по которому уплачены организацией до 1 января года.

Условиями договора страхования при наступлении страхового случая, кроме выплаты страховой суммы, предусмотрена выплата дополнительного инвестиционного дохода. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы накопленного инвестиционного дохода? Положения ст. Социальный вычет предоставляется на суммы страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде на формирование накопительной части трудовой пенсии, а также по договорам:.

Вычет на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования , а также по договорам добровольного страхования супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет , подопечных в возрасте до 18 лет предоставляется в составе расходов на лечение. Для получения вычета на сумму страховых взносов должны быть выполнены следующие условия пп. Если договором предусматривается оплата иных расходов, кроме расходов на лечение, то социальный вычет на сумму страховых взносов не может быть предоставлен.

Например, в соответствии с договором ипотечного кредитования заемщик — физическое лицо должен заключить договор добровольного личного страхования жизни и здоровья, в том числе от несчастных случаев. Страхователь обязуется при наступлении несчастного случая оплатить расходы на лечение застрахованного, а также уплатить определенную сумму выгодоприобретателю, которым по договору страхования является банк. В качестве страховых случаев предусмотрены также смерть и потеря трудоспособности застрахованного лица.

Поскольку договором личного страхования предусмотрены, помимо оплаты услуг по лечению застрахованного лица, еще и выплаты в пользу банка в случае потери трудоспособности или смерти застрахованного, данный договор не отвечает требованиям, установленным пп. Следовательно, суммы страховых взносов не могут быть основанием для получения социального вычета.

Социальный вычет может быть предоставлен в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования , заключенному налогоплательщиком со страховой организацией в свою пользу и в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов пп. Налогоплательщик заключил договор добровольного страхования жизни на — годы, ежегодный страховой взнос составляет 50 руб.

Может ли он получить социальный налоговый вычет? Налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства или к своему работодателю для получения социального вы-чета на сумму 50 руб. Возврат НДФЛ составит 6 руб. Основанием для социального налогового вычета являются документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика по добровольному пенсионному страхованию, добровольному страхованию жизни.

В таком же порядке предоставляется вычет в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения. С года применяется социальный вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от Общая сумма социальных вычетов предоставляется в размере фактических расходов, но не может превышать в совокупности руб.

Социальные вычеты предоставляет налоговый орган на основе декларации и пакета документов, подтверждающих право налогоплательщика на вычеты. Социальные вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни могут быть предоставлены налогоплательщику работодателем до окончания налогового периода при соблюдении следующих условий:.

Такое правило установлено пп. НДФЛ в этом случае удерживает страховая организация как налоговый агент. Если налогоплательщику ранее был предоставлен социальный вычет на сумму уплаченных страховых взносов, то страховая организация при выплате физическому лицу выкупной суммы обязана восстановить, то есть вернуть бюджету налог, не удержанный или возращенный налогоплательщику в связи с предоставлением социального вычета.

Предположим, что в примере 3 налогоплательщик воспользовался социальным вычетом на сумму 50 руб. В дальнейшем договор был расторгнут. Выкупная сумма составила 60 руб. В какой сумме должна удержать налог страховая организация? При выплате выкупной суммы страховая организация обязана удержать налог в сумме 7 руб.

Если налогоплательщик представил справку, выданную налоговым органом, подтверждающую неполучение им социального вычета, то налог составит 1 руб. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог.

Получить налоговый вычет

Воспользуйтесь инструкцией по оформлению налогового вычета. Статья НК РФ предусматривает максимальный размер налоговой базы для определения социального налогового вычета в размере рублей в год. Таким образом, максимальный возврат НДФЛ, на который можно рассчитывать при получении социального налогового вычета, в год равен:. Это позволит вернуть НДФЛ в размере 15 рублей в год согласно ст. Кроме того, сумма налогового вычета не может превышать суммарный годовой объем подоходного налога физического лица, перечисленного в бюджет.

Как получить налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни

Источник: Журнал " Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение ". Налогообложение доходов физических лиц, возникающих при страховании, направлено как на стимулирование социально значимых видов страхования, так и на пресечение возможности получения необоснованной налоговой выгоды. В статье рассматриваются основные аспекты начисления НДФЛ по договорам страхования. Нормы действующего законодательства Страховые организации являются налоговыми агентами по НДФЛ как работников, так и застрахованных лиц. Как известно, объектом налога признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ от источников в РФ и за ее пределами, для нерезидентов — доход от источников в России.

Вы можете оформить налоговый вычет, если вы оплачивали страховые взносы по договору договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному заключенным со страховой организацией:. Размер налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни ограничен. Он не может превышать рублей в год.

Условия для получения вычета Размер налогового вычета на страхование жизни Комбинированный договор Если договор заключен до 1 января года Страхование жизни для получения кредита Документы на налоговый вычет за страхование жизни За какой период можно получить вычет за страхование.

ВОРОНИНА: Возможно, будет и отказано. Если я всех обстоятельств не знаю, я вот так точно сказать не могу. ОЛЕВСКИЙ: А можно предъявить какие-то претензии к строительной компании, даже не вникая в трудности этой компании.

Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования

При подаче исковых заявлений о взыскании неустойки, следует указать: повышенные проценты по ипотеке, расходы, связанные с арендой жилья, расходы на оплату услуг представителей, иное. Таким образом, это все финансовые потери, которые Вы можете подтвердить, приложив документы и указав на причинно-следственную связь с нарушением срока передачи объекта. Юрист свяжется с Вами в ближайшее время. Предлагаем статью на тему: "Как составить претензию застройщику" с профессиональной точки зрения. Официальная претензия к застройщику предшествует этапу подачи иска в суд.

Главная Обратная связь Политика DMCA Об авторе Карта сайта О нас Правообладателям Пользовательское соглашение Авто Алименты Жилищное Защита Имущество Конституционное Кредиты Налоги Полезное Разводы Семейное Трудовое Уголовное Финансы Другое Открыть меню 09. Обратите внимание Но в нем должна содержаться полная информация о том, почему претензия не рассматривается.

​Как получить налоговые вычеты по страхованию

Этот документ имеет установленную форму, образец которой лучше всего взять в арбитражном суде, ведущем дело о банкротстве должника. В таком случае документ всегда будет актуальным и действительным. Решение о том, участвовать ли в собрании кредиторов, каждый заимодатель принимает самостоятельно. Закон дает кредитующим лицам и уполномоченным органам право участия, но ни к чему их не обязывает. Если заимодатель понимает, что его требования очень незначительны по сравнению с претензиями других членов и вряд ли будут удовлетворены, то он может отказаться от участия и просто не тратить свое время. Кроме того, в собрании кредиторов могут участвовать следующие лица: представитель сотрудников обанкротившегося должника; представитель участников или учредителей банкрота; представитель владельца имущества этого заемщика; представитель организации, утвердившей арбитражного управляющего; представитель надзорного органа. Право голоса имеют только кредиторы. ИнформацияУ представителей банкрота, а также у представителей надзорных и саморегулируемых органов, права голоса.

Налоговый вычет страхование жизни

Спасибо, что поделились с нами своими впечатлениями. Мы очень рады, что смогли обеспечить Вам отдых и надеемся, что свадебная ночь запомнится Вам надолго. Желаем любви, нежности, и пусть Ваша жизнь будет яркой и счастливой. Мое знакомство с отелем было недолгим, но за то время, что я пробыл здесь, могу с уверенностью сказать, что эта гостиница несомненно высокого уровня. Хотелось бы поблагодарить сотрудников отеля за хорошее отношение и отличную работу. Лишь человек без чувства проницательности и ясности не заметит скромно притаившуюся дверь в углу здания и свечу, напоминающую и ассоциирующуюся с умиротворением и равновесием.

Размер вычета. Вычет на страхование жизни по кредиту. Пример расчета СНВ. Порядок получения вычета. Справка о неполучении вычета за страхование жизни.  Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил страхование жизни, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок. 2. Страховая компания должна иметь лицензию на осуществление соответствующего вида страховой деятельности. 3. Договор страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет и содержать следующие существенные условия.

Если у вас имелась уважительная причина (командировка, болезнь), в результате чего вы не могли уложиться в указанный срок, то вы можете его продлить, подав соответствующее заявление. Когда это относится к административному аресту или подразумевает лишение водительских прав, то дело разрешается рассматривать только: мировому или районному судье. Если вам присудили административную ответственность, то вы можете избежать ее путем затягивания дела на срок более 3-х месяцев. Этого можно добиться путем:Аргументом вашей невиновности может стать видеорегистратор, который установлен в вашем автомобиле.

При этом нужно помнить, что никакой шаблон не сможет учесть всех нюансов вашей ситуации. Для этого нужен юрист. Если вы хотите попробовать свои силы в арбитражном суде, почитайте нашу статью с пошаговым планом.

В судебном заседании ходатайствую о привлечении условной Ивановой в качестве соответчицы по гражданскому делу. Мотивы: являясь владельцем источника общественной опасности (автомобиля) обязана возместить причиненный таким источником вред если не докажет, что автомобиль выбыл из её владения в результате противоправных действий. Основания: статья 1079 Гражданского кодекса России. Истец меня поддерживает (в деле замаячила возможность не только получить исполнительный лист, но и взыскать по нему компенсацию ущерба).

На получение жилья из служебного фонда военного ведомства имеют право претендовать следующие категории военнослужащих:Вышеуказанный перечень является исчерпывающимвоеннослужащие, которые в него включены не были (граждане, проходящие службу по призыву, граждане иностранных государств) служебным жильем военного ведомства не обеспечиваются. Для получения жилья из служебного фонда военного ведомства по месту прохождения службы офицер (или прапорщик) должен обратиться с заявлением в одно из подразделений Департамента жилищного обеспечения Министерства обороны Российской Федерации (далее - ДЖО МО РФ). Сведения о месте нахождения данного учреждения должны располагаться на специальных информационных стендах воинской части, на которых обычно размещается информация, к примеру, о распорядке дня, регламенте служебного времени и т.

Прокуратура Московского района на основании поступившего обращения провела проверку отдела социальной защиты администрации района. Установлено, что ранее в администрацию обратился мужчина-инвалид, имеющий онкологическое заболевание, который нуждался во внеочередном льготном зубопротезировании за счет бюджетных средств. Необходимость повторного зубопротезирования у мужчины возникла в связи с прохождением химиотерапии. Вместе с тем, несмотря на медицинские показания для осуществления внеочередного бесплатного зубопротезирования, ему было отказано по причине того, что он уже реализовал свое право ранее.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ульяна

    Там во многих местах на русском написанно !

  2. Берта

    Не только тебя

  3. edulcosu

    Все ждали ну и мы на хвост упадем

  4. blaclousre72

    Присоединяюсь. Это было и со мной. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.